纳税人在2021年度企业所得税汇缴享受研发费用加计扣除优惠政策时，企业所得税年度纳税申报基础信息表中一定要先勾选“研发支出辅助账样式”，勾选完成后在报表选择页面才能填报《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》，否则无法填报。

1、不同版本辅助账样式别选错

基础信息表“研发支出辅助账样式”的选择将影响《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》填报行次，千万别选错哦！

按照《国jia税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）、《国jia税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）文件规定，纳税人选择使用2015版研发支出辅助账样式及其优化版的，选择“2015版”；纳税人选择2021版研发支出辅助账样式，选择“2021版”；纳税人自行设计研发支出辅助账样式的，选择“自行设计”。

特别提醒：使用“苏州市2018优化版研发支出辅助账样式”的纳税人，请选择“2015版”！

2、其他相关费用限额规则有变化！

2021年度企业所得税汇算清缴，企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。

特别提醒：计算虽复杂，但是我们已经帮您设置好自动计算了，无需分析填报。

3、“国民经济行业”很重要！

研发费加计扣除比例根据纳税人基础信息表“国民经济行业”自动带出无需手动填写。如果您无法填报“研发费用加计扣除优惠明细表”，请检查自己登记的国民经济行业是否为政策规定的“不适用税前加计扣除政策”行业！

来源：苏州税务